第1條 為規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序，保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，特制定本程序。

第2條 會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用。

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目。在填制會(huì)計(jì)憑證和登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，必須填寫會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目及編號(hào)。

第3條 會(huì)計(jì)憑證的審核要求。

會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的局面證明，是記賬的重要依據(jù)，分為原始憑證和記賬憑證。

1．原始憑證的審核要求。

（1）審核原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、企業(yè)制訂的有關(guān)規(guī)章制度和規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)。

（2）審核原始憑證填寫的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。

（3）審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，有無(wú)刮擦、挖補(bǔ)、涂改和偽造的情況，對(duì)錯(cuò)誤的更正是否符合規(guī)定，有關(guān)人員是否簽名蓋章等。

2．記賬憑證的審核要求。

（1）審核記賬反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。

（2）審核記賬憑證后是否附有原始憑證，記賬憑證的摘要內(nèi)容與原始憑證的內(nèi)容是否相符、金額是否相等，記賬憑證上填寫的附件張數(shù)與原始憑證的張數(shù)是否一致，原始憑證是否經(jīng)過(guò)審核。

（3）審核記賬憑證所列會(huì)計(jì)分錄是否正確。

（4）審核記賬憑證中各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽章。

第4條 會(huì)計(jì)憑證的傳遞。

會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序經(jīng)過(guò)如下環(huán)節(jié)：審核原始憑證、出納報(bào)銷、制作記賬憑證、記賬、裝訂和歸檔保管。各種會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。

第5條 會(huì)計(jì)核算形式。

企業(yè)采用科目匯總表核算形式進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。其具體程序如下。

1．根據(jù)原始憑證和原始憑證匯總表編制記賬憑證。

2．根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

3．根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

4．根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。

5．在科目匯總表之間及科目匯總表與明細(xì)賬、日記賬之間進(jìn)行核對(duì)并要求相符。

6．根據(jù)科目匯總表和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

7．根據(jù)科目匯總表登記總賬。

第6條 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置。

會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行設(shè)置。會(huì)計(jì)賬簿包括總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬和備查賬簿。

第7條 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求。

1．會(huì)計(jì)報(bào)表的編制做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。

2．會(huì)計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，做到相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字做到互相銜接。

3．向外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加有封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，封面上注明企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并經(jīng)總經(jīng)理、會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人、制表會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第8條 本程序自頒布之日起實(shí)施。

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